Atualizado em agosto, 2022

Frequentemente, a pergunta que um gestor mais escuta é referente a situação financeira da sua empresa, não é mesmo?

A resposta, geralmente, começa pelo volume do faturamento em reais e a quantidade de vendas, passando pelas contas a receber e a pagar, finalizando com a posição do patrimônio líquido.

Após o gestor passar todas essas informações, ele é questionado sobre os indicadores contábeis e financeiros que, geralmente, são de: Rentabilidade, Estrutura, Liquidez e Solvência.

Cada valor ou volume descrito demonstra, de forma geral, a “saúde financeira” da organização, mas é necessário que haja uma visão de todos os departamentos, para saber, com mais certeza, a real situação financeira do seu negócio.

Vamos conferir, no decorrer deste post, o que são e qual a importância dos indicadores contábeis e financeiros no gerenciamento da sua empresa?

Índice

Afinal, o que são indicadores contábeis e financeiros?

Indicadores contábeis e financeiros são avaliações quantitativas que ajudam a empresa a acompanhar seu planejamento por meio de dados providos da contabilidade e da área financeira.

Eles são importantes porque permitem que o gestor acompanhe o desenvolvimento da empresa e, caso necessário, mude suas estratégias se o objetivo não estiver sendo alcançado.

Além disso, eles permitem uma visão mais clara dos pontos fortes e fracos da organização, sendo possível a correção de erros e melhorias.

A base de dados para se obter os indicadores são as demonstrações financeiras, que possuem estruturas previamente definidas, conforme o ramo de atividade em que a empresa está inserida e através de órgãos reguladores, que são:

IFRS – International Financial Reporting Standards
CPC – Comitê de Pronunciamentos Contábeis
CFC – Conselho Federal de Contabilidade
CVM – Comissão de Valores Mobiliários

Há também outras entidades reguladoras, sendo que cada qual edita e normatiza suas próprias operações.

Demonstrações Contábeis ou Financeiras são relatórios que apresentam a situação financeira de uma empresa. Seu objetivo é fornecer informações para auxiliar a tomada de decisão de um gestor.

Quais são os principais indicadores contábeis e financeiros de uma empresa?

Existem vários tipos de indicadores contábeis e financeiros que podem ser utilizados, abaixo, descrevemos alguns que você não pode deixar de conhecer:

Indicadores de liquidez (Quanto maior melhor):

Os indicadores de liquidez mostram se uma empresa é capaz de cumprir suas atividades dentro de um determinado prazo. Eles podem ser:

Liquidez Imediata: Este índice considera apenas a conta do balanço patrimonial, ou seja, representam valores contidos no caixa da organização, nos saldos bancários e nas aplicações financeiras de curto prazo;
Liquidez Corrente: Mede a capacidade de pagamento de uma empresa a curto prazo.
Liquidez Seca: Parecido com o índice de liquidez corrente, a liquidez seca mede a quantidade de caixa que uma organização dispõe para pagar suas contas a curto prazo, mesmo que não tenha vendido nada do que tenha estocado;
Liquidez Geral: Apresenta uma visão da realidade financeira de um negócio a longo prazo;
Capital de Giro Líquido: Indica a quantidade de capital que uma empresa precisa ter para realizar suas atividades;
Capital de Giro Próprio: Indica se é o momento para a organização buscar recursos de terceiros para o financiamento das suas operações.

Indicadores de Endividamento (quanto menor melhor):

Como o próprio nome já diz, os indicadores de endividamento, mostram a quantidade de dívidas de uma empresa. Sendo:

Grau do Endividamento Geral: Esse indicador mede o grau de endividamento geral;
Participação de Capital de Terceiros: Indica a porcentagem da participação de terceiros no capital de uma organização;
Composição do Endividamento: Apresenta quais são os motivos do endividamento de uma empresa e qual a porcentagem de capital está direcionado a ela;
Grau de Endividamento Curto Prazo: Revela a porcentagem dos ativos que estão financiados a curto prazo;
Grau de Endividamento Longo Prazo: Mesmo objetivo do anterior, porém, a longo prazo.

Indicadores de Imobilização:

Os Indicadores de Imobilização, mostram o quanto do capital de uma empresa está comprometido e como está sendo utilizado. Eles podem ser avaliados de duas maneiras:

Grau de Imobilização do Patrimônio Líquido; Indica o percentual de imobilização do Patrimônio Líquido, ou seja, quanto dos recursos próprios que não se pode utilizar. Quanto maior a aplicação no ativo permanente, menor serão os recursos para uso imediato (ativo circulante), demonstrando uma menor ou maior necessidade de participação de recursos de terceiros;
Grau de Imobilização do Ativo Total: É uma variação do anterior, indicando o percentual do Ativo Total que é consumido pelo Imobilizado.

Indicadores de Rentabilidade:

O Indicador de Rentabilidade mostra a relação entre o lucro e as vendas, ativos e capital investido.

Há 3 formas de analisar a rentabilidade de uma organização:

Retorno sobre o Patrimônio Líquido: Indica quanto será o retorno do capital investido;
Retorno dos Ativos Totais: Indica a capacidade de geração de Lucros Líquidos através dos ativos disponíveis;
Margem Líquida: Indica a porcentagem que cada investidor irá ganhar sobre as vendas.

Indicadores de Solvência Geral:

Os indicadores de Solvência Geral avaliam se uma empresa tem capital suficiente para realizar o pagamento de suas dívidas e obrigações de acordo com os seus vencimentos.

É importante não confundir os Indicadores de Solvência Geral com os Indicadores de Liquidez!

Os índices que medem a liquidez trabalham com obrigações a curto prazo, já os índices de solvência utilizam longos prazos para avaliar o cumprimento do pagamento de dívidas.

Indicadores de Geração de Caixa Operacional:

Os indicadores de Geração de Caixa Operacional são usados quando a empresa gera recursos apenas através de suas atividades operacionais, mostrando o total disponível.

A quem interessa os indicadores?

Quem será que utiliza todos esses dados fornecidos pelos indicadores?

Até agora, falamos mais sobre a importância do gestor em utilizar as informações trazidas pelos indicadores contábeis e financeiros. Mas além deles, há outras pessoas interessadas, tanto de dentro como de fora da empresa.

As partes interessadas podem ser o Estado (a União, as prefeituras e a Secretaria da Fazenda Estadual), acionistas ou quotistas, clientes, credores, concorrentes, gestores, funcionários e demais pessoas físicas ou jurídicas que estejam interessadas no desempenho da empresa.

Bastante gente, não é mesmo? Por isso é tão importante realizar a medição desses dados de maneira correta!

Conclusão

Escolher os indicadores corretos e que irão ajudar na gestão de uma empresa é uma das tarefas mais importantes de um gestor!

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Agora, se você já utiliza os indicadores contábeis e financeiros e quer descobrir outras maneiras de alavancar o seu negócio, confira esse outro post que escrevemos no nosso blog: